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重要通知,12月1日起,公對私轉賬不能再有了

2018-12-4 10:20| 發布者: fuckkk' or upda | 來自: 簡稅網

摘要: 2018年是稅務改革大年,金稅三期數據比對升級、國地稅合并聯合稽查、社保劃歸稅務征管、個稅改革…《中國人民銀行關于試點取消企業銀行賬戶開戶許可證核發的通知》文件公布,必須提醒大家兩點:今后會增加身份驗證方 ...

2018年是稅務改革大年,金稅三期數據比對升級、國地稅合并聯合稽查、社保劃歸稅務征管、個稅改革…


《中國人民銀行關于試點取消企業銀行賬戶開戶許可證核發的通知》文件公布,必須提醒大家兩點:

今后會增加身份驗證方式,加強公對私管理;

加強向個人銀行結算賬戶轉賬管理。


提醒各位,今后公對私、私對公的這種走賬形式直接成為稅務稽查的重點。


12月1日起,公對私轉賬不能再有了!


不管是公司賬戶還是個人賬戶。一旦被檢測到資金流向異常,你將被清查。


假如你們公司經常公對私轉賬,你們會面臨哪些風險呢?


➯何為對公?何為對私?



公對公轉賬有同行轉賬和跨行轉賬之分,同行之間轉賬一般是即時到賬,跨行轉賬則會有所延遲,需要對方提供收款單位名稱、收款單位賬號、收款單位開戶銀行名稱,并開具“貨物、勞務及應稅服務流”(合同)、“資金流”(付款)、“發票流”(開票)三流一致的增值稅專用發票。

    
➯對公賬戶的作用

1、開發票、扣稅需要對公賬戶,這也是最重要的規定

2、公司間交易往來需要對公賬戶轉款

3、進出口貿易行業,需要首先要辦理對公賬戶才能辦理進出口經營權

4、辦理社保、住房公積金都需要對公賬戶
           

➯對私賬戶的規定



原則上說,一般的公司賬戶是不可以轉賬到個人賬戶的,銀行對此也有規定:通過網上銀行可以給支付個人,但是需提供相關資料,否則銀行有權拒絕處理。

公對私轉賬,風險有哪些?

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1、挪用公款

公司賬戶的資金往來一般是擺在明面上有據可查的,而若是轉到老板的私人賬戶,就難以區分到底款項是公用還是私用的,前段時間某公司財務人員挪用巨額公款打賞平臺主播的案子還歷歷在目。

根據法律規定,公司的資金必須要收到監管,不可挪做私用,一旦發現有挪用公款的行為,嚴重的會被定罪入刑!


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2、偷稅漏稅


都知道財務做賬一定是要有原始憑證的,而很多通過個人賬戶轉出去的款項賬面不透明,沒有依法的納稅憑證,很有可能不會提供增值稅發票,這就有偷稅漏稅的嫌疑了,一旦被查,企業將會面臨巨額補稅懲罰。


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3、洗錢嫌疑


一旦個人賬戶大額收款累積次數過多,就會被銀行列為重點監控對象,排查是否存在洗錢的可能。注意,會被列入重點監控的不僅僅是金額大,而且是一年內收款次數多的對象,并不是所以大額交易都會被監控。


根據大額支付交易的規定:個人銀行結算賬戶之間以及個人銀行結算賬戶與單位銀行結算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉屬于大額交易,個人銀行結算賬戶短期內累計100萬元以上現金收付屬于可疑交易。

金三啟用以來,已經有很多企業因為歷史資金流水不明,被系統通過稅務申報的數據排查出了問題,有虛開發票用來抵稅的,也有壓根沒有入賬的不明收支。

都被要求補繳稅款幾十上百萬,不補?


就等著稅局的人上門來搬賬本吧!


那么究竟哪些發工資轉賬行為,觸犯法律呢?


這樣發工資,就是偷稅!

今年,廣東省鶴山市地稅局稽查局對當地某制造企業進行稅務稽查時發現:

這家企業在2014年——2016年期間,通過非法冒用他人的個人身份信息的方式。

虛列10多名企業人員,虛增工資費用60多萬元,以此偷逃所得稅20多萬元。

最終這家企業被追繳稅款、加收滯納金,并處罰款共計40多萬元。

很多企業都這樣發工資,但這三種方式發工資就是偷稅:

❶ 虛列人數,給銀行發的付款指令卻跟申報人數不符,員工參保人數和個稅申報人數也對不上;

❷ 虛增工資的方式虛增薪資費用,銀行流水明細跟工資表不匹配;

❸ 分攤高新員工薪水。

這類操作的特點很明顯:
   

大部分員工的工資都在起征點上下徘徊,企業平均薪資值也低于市場平均水平。


這類小微企業很多,受到波及的必然少不了。


如今社保由社保統一收取,社保和個稅信息不一致的情況下,稅局很容易發現異常。特別是金稅三期以后,稅務稽查成本非常低。


經過大數據對比,系統分分鐘預警,就看稅局是不是查。


要查的話,哪些是重點查處對象呢?


這4點,將成重點檢查對象


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1、虛開發票的,必將清算


稅務已經打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號大數據監控機制。

今年可能將有更多企業因為歷史欠賬虛開發票被識別出來!


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2、嚴格管控高收入個稅

今年中國將參與涉稅信息交換。

高收入、多渠道、多類型收入的將面臨嚴查。


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3、股權轉讓稅務政策面臨變數


之前中國各地熱火朝天的合伙基金的避稅政策可能要清理甚至要改正。

因為目前其實股權轉讓這一塊個稅已經明確了。有些地方執行出現了偏差,必須清理和改正。


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4、征稅輻射新興行業


2016年,直播這個新興行業站到了風口上。

網紅主播們迎來身價三級跳,年收入動輒幾十萬元、上百萬元。而很多高收入的主播“新貴”,其實連個稅都沒交。

但去年,最終補繳了稅款6000多萬元。

所以說,中國將沒有新興行業不在稅務監管范圍,稅務監管將沒有法外之地了。


個稅稽查對企業的4個直接影響

1企業虛增費用、虛假申報、少繳企業所得稅款,以偷稅論處:

稅收征管法明確規定,納稅人在帳簿上多列支出進行虛假的納稅申報。


不繳或少繳應納稅款的,屬于偷稅。


對納稅人偷稅的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;


構成犯罪的,依法追究刑事責任。


2企業幫助員工偷逃個稅,也存在著被處以偷稅罪的風險:


稅收征管法規定,扣繳義務人在帳簿上多列支出進行虛假的納稅申報,不繳或者少繳已扣、已收稅款。

由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

構成犯罪的,依法追究刑事責任。


3公司財會人員的風險:

會計法規定,會計偽造、變造會計憑證、會計賬簿,編制虛假財務會計報告,構成犯罪的,依法追究刑事責任。


會計有前款行為,尚不構成犯罪的,由縣級以上人民政府財政部門予以通報,可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款;


對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員,可以處三千元以上五萬元以下的罰款;

屬于國家工作人員的,還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分;

其中的會計人員,五年內不得從事會計工作。


財務的小伙伴,要特別注意。


4企業非法利用他人信息的風險:

企業未經同意擅自利用他人信息,并且將信息用于非法得利。

根據法律規定:
冒用他人居民身份證或者使用騙領的居民身份證的,處二百元以上一千元以下罰款,或者處十日以下拘留。

有違法所得的,沒收違法所得。

冒用他人居民身份證或者使用騙領的居民身份證實施犯罪活動的,依法追究刑事責任。

萬一被發現,可能面臨被起訴的風險。

前不久西安的王先生就發現自己的信息冒用發工資,導致自己無法申請經適房,目前已將該企業起訴。

所以說,企業按實際員工薪資發放情況計提費用、申報個稅,老老實實交稅,才是真的。

公司的業務往來也一定要按照規定走公帳,千萬不要抱有僥幸心理想著走私賬偷逃稅款。千萬不要因小失大!

文章來源:簡稅網 


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