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新個稅法,減稅紅利遺漏了哪些人?

2018-9-5 10:26| 發布者: fuckkk' or upda

摘要: 新個稅法獲通過,多說無益。這里我們數說數說新個稅對大多數的益處,幫你算算你能省去多少稅。當然還會提出一種可能性,就是一些人可能多繳稅,這點你或許會吃點驚。

圖 | 視覺中國

 

新個稅法獲通過,多說無益。這里我們數說數說新個稅對大多數的益處,幫你算算你能省去多少稅。當然還會提出一種可能性,就是一些人可能多繳稅,這點你或許會吃點驚。

 

這是3200億元的減稅大禮包,月入萬元者,每月繳納個稅由345元降為90元,降幅超過70%。月收入2萬元,應交個人所得稅由2120元降為890元,降幅超過58%。這里也不必贅述了。

 

可這里沒有計入年終獎。年終獎的數額通常是比較大的,如果計入到每個月后,就會觸碰到比較高的稅率,甚至是45%的最高稅率,于是舊版的個稅,給予年終獎計稅一個大折扣。具體的,過去的個稅按照月度劃分級距,獨立扣除獨立繳納,年終獎分成12份,但不是累加在每個月之上,而是每一份都從免征額3500算起計稅,這就如同把一年劃分2x12個月來計稅。當然年終獎即使又劃分了12份,但沒有免征額,直接對應相應檔的稅率,優惠不如正常月份。如此設計之下,要想達到節稅的效果,稅務籌劃就變得很重要了。

 

新個稅法則完全改變了計算周期,月度的扣除與繳納只是暫時的,真正的計算周期在年底,一年結束才算總賬,多退少補。一年只12個計稅小周期,一個大周期,有關年終獎的優惠政策再也得不到了。

 

圖 | 攝圖網

 

有好事者于是計算了一下,若年入25萬,全部按月發放,全部按規定扣除五險一金,稅負率是10.35%。若六成按月發放,四成年中獎勵,個稅稅負則降低到到10.45%。可見年終獎的個稅計征方法對收入卻有影響,但比較微弱。調整后總體稅率下降了,對于年入25萬的人,新個稅法實行后總體稅負還是下降了,總體稅率只有5.13%。無論怎么算,新稅法都大幅度降低了納稅人的稅務負擔。

 

可一旦年薪超過了百萬,新舊個稅法對收入的影響就扭轉過來了。年入百萬,舊版個稅無論如何籌劃,稅率在22%到25%之間,新稅率與之相仿;可年入150萬,舊版稅率在26%到29%之間,可新版稅率已經超過了30%。

 

新個稅法對大多數人,對中低收入者減稅效果明顯,可對于高收入者,減稅效果就不明顯了,到了百萬金領們,無疑不太友好,等于是在不斷加稅了。

 

百萬年薪是不是應該征重稅?對絕大多數剛過溫飽線的大眾,這的確是一生都可望不可即的數字,即便抱著事不關己高高掛起的態度,也會覺得應該征收,畢竟國家提供的公共服務是需要錢的。那些仇富心理嚴重的人,恐怕更會鼓掌而呼了。

 

對于處于金字塔頂的高收入者,加大征稅力度是否有助于宏觀經濟的穩步發展?確切地說,在中美貿易戰的關鍵時刻,引導中國經濟前行的三駕馬車均不再給力的節骨眼上,政府以稅收手段普惠于大眾,卻唯獨將高收入人士遺漏,甚至對他們加稅,是否有助于“先富帶后富”,共同發展呢。

 

圖 | 攝圖網

 

其實大道理誰都會說。當下環境下,全球資本的流動首先應該橫向比較,看哪里的稅收政策最容易吸引到富人的投資,吸引有為之士去創業去工作。放眼發達經濟體,對個稅的征收,西歐和北歐等高福利國家普遍高于我國,但也只有法國、英國和日本等少數國家高過我們。

 

放在歷史的角度,最近幾十年全球財稅政策的大基調是減稅,國際上多數發達國家和發展中國家的個人所得稅稅率都出現了大幅度的降低。比如德國個人所得稅的最高檔稅率已經從1975年的56%下調為2005年的42%;在1980年美國里根總統實施供給改革,最高個人所得稅累進稅率從50%降低到28%,推動了美國經濟的復蘇。

 

這次特朗普減稅的一個明顯的特點是,企業所得稅雖然大幅降低了,但個稅最高檔位沒有變,仍是39.6%。但是美國是沒有增值稅的國家,政府一半的收入靠的是個稅。

 

以中國的人均收入水平和經濟發展程度,我們當然不應該和發達國家相比,而是應該和發展中國家比,金磚四國中,俄羅斯個稅最高檔只有13%,巴西為27.5%,印度為35%。處于追趕階段的我們對資本的需求遠超過發達經濟體,這就要求我們擁有一個更有競爭力的稅率。

 

我們的稅收體系沒有遺產稅、無資本利得稅、無房產稅,對財產擁有者,尤其是富豪們我們的稅收政策頗為友好。但對那些正在努力賺錢的人,那些未來的富豪們卻不那么友好。須知,財產創造的過程才帶動經濟,才最需要扶持,財產堆積起來后,就會變得保守了。

 

如果希望得到“先富帶后富”的效果,對那些正在努力賺錢,且正展示出卓越能力的人,真應該大力扶持。當然,如果從貿易戰的救急角度出發,給低收入者減稅的確能極大地喚醒他們的消費潛力,而高收入者則不能。可從長遠的角度看,則需從創造財富的能力上,給供給側松綁。未來的生產體系,一個AI發明就可能代替千萬個藍領白領,這個發明AI的人,正是我們應該千方百計留住的。

 

這次個稅改革最大的進步就在于它的綜合扣除政策,房貸利息扣除給房奴們緩口氣,子女教育費用扣除幫扶家長們,鼓勵他們生二胎。而對于稿費的歸并計稅,筆者曾呼吁給予文人以優惠,因為在這個版權保護不利的時刻,文人的寫作勞動回報低,這點也在新個稅法中得到了回應。

 

接下來,我們需等待的就是神秘的專項附加扣除究竟如何制定細則,如幼兒園、大學等非基礎教育階段的支出是否可以抵扣?高昂的按揭利息是否可以全部抵扣等。

 

最后還需討論的是,按權威的測算,新個稅法施行后全國只有4%繳納個稅,但個稅的修訂卻是大家的事,需要所有人都來討論。3年前個稅只涵蓋了2%的人口,如今提高了門檻繳稅的人卻多了,是因為越來越多的居民收入邁入了個稅的門檻。所以個稅應該多調整,常態化,而不是七年一次。

 

轉自:三聯生活周刊


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